+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Сувенирная продукция налогообложение

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Сувенирная продукция налогообложение

На сегодняшний день практически ни одна организация не обходится без рекламы. Для того чтобы понять, являются ли те или иные расходы рекламными, надо обратиться к Федеральному закону от 18 июля г. Одним из видов рекламы является раздача покупателям сувенирной продукции, которая может производиться несколькими способами:. В свою очередь, сувениры тоже могут быть разными. Это может быть своя продукция товары , ручки, календари с нанесенной символикой организации и т. От того, когда и какие сувениры будут раздаваться, будет зависеть и порядок бухгалтерского и налогового учета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Сувенирная продукция традиционно используется в рекламных целях, а также в целях поддержания интереса у конкретных лиц к деятельности организации. Сувениры отличаются по цене и форме.

Применение пятипроцентного барьера НДС при передаче сувенирной продукции

На сегодняшний день практически ни одна организация не обходится без рекламы. Для того чтобы понять, являются ли те или иные расходы рекламными, надо обратиться к Федеральному закону от 18 июля г. Одним из видов рекламы является раздача покупателям сувенирной продукции, которая может производиться несколькими способами:. В свою очередь, сувениры тоже могут быть разными. Это может быть своя продукция товары , ручки, календари с нанесенной символикой организации и т. От того, когда и какие сувениры будут раздаваться, будет зависеть и порядок бухгалтерского и налогового учета.

В бухгалтерском учете расходы на рекламу относятся к расходам по обычным видам деятельности. Для целей исчисления налога на прибыль порядок учета расходов на рекламу определен в п.

Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

При этом расходы на рекламу, учитываемые для целей налогообложения в размере фактических расходов, предусмотрены абз. Рассмотрим варианты учета и налогообложения сувенирной продукции на примерах. Проведение рекламных кампаний, в ходе которых некоторые товары передаются покупателям бесплатно. Они проводятся в качестве сезонных или праздничных распродаж. Рассмотрим порядок налогообложения. В соответствии со ст.

На основании этой статьи Минфин РФ разъяснил, что бесплатная передача товаров в рекламных целях подлежит обложению НДС письмо от 31 марта г. Эту же позицию разделяют и налоговые органы письмо УМНС по г. Москве от 15 июля г. Однако с этим можно поспорить. Передача товара подарков не может быть квалифицирована как безвозмездная передача применительно к ст. Эти сделки имеют возмездный характер, так как получение подарка покупателем происходит только при условии приобретения определенного товара, то есть стоимость подарка включена в цену реализуемых товаров.

Поддерживают эту позицию и суды например, постановление ФАС Московского округа от 19 августа г. Однако есть и противоположные решения. Еще одна проблема, которая встает перед организацией во время рекламной акции, — нужно ли удерживать НДФЛ, и если нужно, то как.

Минфин РФ в письме от 3 июля г. Если же ведется учет индивидуальных доходов стоимости сувениров , то в соответствии с п. Кроме того, по получателям доходов в налоговые органы к 1 апреля следующего года в соответствии с п. Если стоимость сувениров не превышает руб. Если стоимость сувениров превышает руб. В связи с этим физическое лицо согласно подп. ЕСН с сумм переданных сувениров платить не надо.

В соответствии с разъяснениями Минфина РФ письмо от 20 февраля г. Раздача своей продукции в качестве сувениров конкретным покупателям заказчикам , например, на переговорах или встречах. В данной ситуации необходимо определить: а будет ли это реклама? В соответствии с Федеральным законом от 18 июля г. В данной ситуации круг лиц определен.

Следовательно, затраты на передачу продукции собственного производства в качестве сувениров фактическим клиентам-заказчикам конкретным лицам , а также потенциальным заказчикам покупателям в процессе проведения переговоров, при приеме делегации для целей налогообложения прибыли к рекламным расходам не относятся.

Следовательно, налицо безвозмездная передача товаров. При этом следует учитывать, что согласно п. Не надо забывать и об НДС. В соответствии с подп. Следовательно, с рыночной стоимости переданной для своих заказчиков продукции надо начислить НДС. Приобретение и раздача мелких сувениров ручек и т. Если распространяемые организацией сувениры содержат символику организации ее наименование, адреса и контактные телефоны, указание на осуществляемые виды деятельности и др.

В связи с этим расходы на их приобретение являются частью производственно необходимых затрат, учитываемых для целей налогообложения прибыли. И здесь опять возникает проблема с НДС. В письмах от 25 ноября г. Но с этим опять можно поспорить. Поскольку рекламные мероприятия и распространение информации об организации и видах ее деятельности необходимы для продвижения товаров на рынки сбыта, стимулирования их реализации, можно утверждать, что распространение рекламных сувениров производится организацией для собственных нужд.

В этом случае мы можем обратиться к подп. Расходы организации на рекламу при исчислении налогооблагаемой прибыли учитываются. Следовательно, передача рекламных сувениров объектом обложения НДС признаваться не может.

Но здесь есть один нюанс. Рекламные расходы, не поименованные в абз. К этим расходам относятся и расходы на рекламные сувениры. Следовательно, стоимость сувениров, не учитываемая для целей налогообложения прибыли, должна включаться в расчет этой налоговой базы по НДС.

Такой позиции придерживаются и некоторые суды. Однако не все так просто, если сувениры распространяются на выставке. В соответствии с п. Расшифровку таких расходов НК РФ не дает. Следовательно, стоимость сувениров, раздаваемых на выставке, тоже может быть расценена, как участие в выставке и учитываться для целей налогообложения прибыли в полном размере. Но эту позицию придется отстаивать в суде. Это относится только к сувенирам рекламного характера, то есть сначала необходимо определить, содержит ли сувенир рекламную информацию.

Если передаваемые сувениры шариковые ручки, записные книжки и др. Если же организация безвозмездно раздает сувениры, которые не являются носителями рекламной информации, то стоимость таких сувениров должна быть включена в налоговую базу по НДС по рыночной стоимости. При этом сумма расходов организации на приобретение сувениров в соответствии с п. Вне зависимости от варианта учета сувениров суммы НДС при их приобретении принимаются к вычету. И в случае включения в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, и в случае безвозмездной передачи сувениры используются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.

Организация заказала партию шариковых ручек с ее символикой на общую сумму руб. Ручки были приобретены с целью их распространения на презентации нового товара в сентябре. Выручка организации за текущий период 9 месяцев составила 12 руб. Оформляются следующие записи:. Дебет счета 99 Кредит счета Налог на прибыль — руб. Дебет счета Кредит счета 19 — руб. В заключение необходимо обратить внимание на изменения, внесенные в гл. В эту статью добавлен п.

Таким образом, с 1 января г.

Ведем учет сувенирной продукции, призов, наградной атрибутики

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. В настоящее время широко практикуется в целях поддержания взаимного сотрудничества существующим и потенциальным контрагентам организации преподносить во время официальных переговоров, а также в качестве праздничных подарков сувенирную продукцию календари, ручки, блокноты и т. Остафий и О. Налоговый учет расходов на сувенирную продукцию зависит от мероприятия, в рамках которого она передается. Согласно подп.

Порядок учета расходов на сувенирную продукцию

Бюджетное учреждение приобретает и в рамках проведения праздничных культурно-массовых и спортивных мероприятий выдает наградную атрибутику, призы, сувениры и т. Как в бухгалтерском учете учреждения отразятся операции по приобретению и вручению призов, сувенирной продукции? Как документально оформить вручение призов?

Разработка сайта:. Главный редактор:.

По общему правилу для целей налогообложения по НДС безвозмездная передача товаров признается реализацией, а следовательно, и объектом обложения НДС подп. Понятно, что в ходе рекламных мероприятий компания раздает рекламную продукцию бесплатно.

Расходы на нормируемую рекламу, сумма которых по итогам года превысила норматив, не учитывается для целей налогообложения прибыли организации в году. Организация применяет общую систему налогообложения. Сувенирная продукция содержит символику организации и приобретена в рекламных целях с целью проведения рекламной акции. Сувенирная продукция была использована в рекламных целях в году.

8. 9. Сувенирная продукция

Кредитный потребительский кооператив граждан получает доходы в виде процентов по выданным займам и от размещения средств в ценные бумаги и на депозиты в банках. Из суммы доходов вычитаются расходы на компенсацию за пользование личными средствами граждан, переданными в фонд финансовой взаимопомощи, и расходы на содержание кооператива. Оставшаяся сумма идет на формирование фондов.

По поводу применения льготы по НДС в части передачи малоценной сувенирной продукции в рекламных целях пп. Порядок исчисления НДС при передаче товаров в рекламных целях. Напомним, что пп.

Учет сувенирной продукции в 2019 году

Классификация затрат на производство и реализацию продукции. Резерв по сомнительным долгам в балансе. Полная и остаточная балансовая стоимость основных фондов. Давальческое сырье: проводки. Как рассчитать плановую себестоимость продукции. Продвижению компании в целях узнаваемости ее продукции на рынке и привлечения соответствующего внимания потенциальных потребителей весьма способствует использование сувенирной продукции. Категория сувениров — понятие относительное, поскольку не включает в себя определенную группу товаров, но встречается нередко и представляет собой обычно недорогие подарки — блокноты, ручки, календари и т.

Налоговый учет расходов на сувенирную продукцию

Эффективность приема граждан и дачи им юридической консультации предполагает: 1. Гражданам, желающим получить консультацию юриста устную (письменную), договорится о встрече. Необходимо напомнить о том, что максимально результативную консультацию юриста, возможно получить, если адвокату будут предоставлены для ознакомления все документы по делу. Результатом юридической консультации может быть, например, совет юриста заявить ходатайство о производстве дополнительных следственных действий, о вызове дополнительных свидетелей, уточнение исковых требований, составления возражения на иск, подача встречного искового заявления и так далее.

Предоставляя юридические консультации по делам о преступлениях не представляющие большой общественной опасности или менее тяжким, юристы обратят внимание клиента (независимо от того, в качестве кого он выступает в деле: обвиняемого или потерпевшего) на положения уголовного и уголовно-процессуального законодательства о прекращении дела в связи с примирением с потерпевшим и др.

НК РФ сувенирная продукция может быть списана и как обычные канцелярские товары - при условии надлежащего оформления первичных.

Налогообложение расходов на сувениры ("Ваш налоговый адвокат", 2006, N 5)

Юридическое бюро "Содействие" предоставляет следующие услуги: Семейные споры:Административное производство: Защита интересов в рамках дел об административных правонарушениях во всех сферах, в том числе по таможенным делам, а также связанным с нарушениями ПДД. Цитирование в Интернете возможно только при наличии гиперссылки.

Учет расходов на сувенирную продукцию

С какими бы проблемами вы не сталкивались, какой бы они не были сложности, их юридическое решение сегодня не потребует финансовых затрат и свои нервы вам тратить точно не придется.

Просто обращаетесь за онлайн консультацией и получаете все интересующие вас ответы Мне нужен список болезней, при которых можно получить инвалидность У меня соседи делают ремонт в субботу. Сверлят стены с утра и до вечера. Когда я просила их перестать, то они сказали, что законом разрешено проводить ремонтные и строительные работы по субботам.

Осталась очень довольна результа. Юридическое бюро Арбитр в ТК Заневский каскад 3 4. Возникла необходимость регистрации собственной фирмы. Юридический центр ОНар на Смоленской улице 4.

Рекламные сувениры и НДС

Вы можете получить, в том числе по телефону, консультацию по жилищным вопросам, по наследству, по трудовому праву: восстановление на работе, взыскание заработной платы и др. При этом, если Вы желаете получить более подробную юридическую консультацию не по телефону, то есть без ограничения во времени, мы предлагаем Вам посетить наш офис. За все время существования Московского Юридического Центра нашими юристами выиграны сотни и тысячи гражданских и арбитражных дел.

Читайте так же: Бесплатные юридические консультации онлайн Список юристов и адвокатов, которые предоставляют бесплатные юридические консультации на своих сайтах и по телефону в Киеве, Харькове, Одессе и других городах Украины. Координационный центр по оказанию правовой помощи Адвокат Дмитрий Гутгарц Предоставлю бесплатную первичную юридическую консультацию.

Главное: опишите Вашу проблему как можно подробнее, от этого будет зависеть качество консультации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как открыть производство сувенирной продукции?
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Каролина

    кул беру интересно!

  2. Домна

    Очень хорошее и полезное сообщение. Сам недавно искал в интернете данную тему и все обсуждения связанные с ней.